Description
»The Conformity of Limited Inheritance Tax Liability with Constitutional and European Law«: In this thesis, the requirements of European law and German constitutional law for the establishment of limited inheritance tax liability are identified and analyzed and the German regulations are evaluated. A total of 18 provisions of the German Inheritance Tax Act that are contrary to constitutional and/or European law are identified and appropriate amendments are proposed. In addition, a comparative analysis of the regulations of other EEA states is provided in the relevant sections.
Overview
A. Einführung
B. Rechtssystematische Grundlagen
Die steuerbaren Vorgänge – Erwerbe nach ausländischem Privatrecht – Die Ausgestaltung der Erbschaftsteuer
C. Die beschränkte Erbschaftsteuerpflicht in Deutschland
Die Voraussetzungen für das Vorliegen der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht – Exkurs: Die Optionsregelung des § 2 Abs. 3 ErbStG a.F. – Die Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs – Die Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer – Besonderheiten im Besteuerungsverfahren
D. Die verfassungsrechtliche Überprüfung der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht
Die verfassungsrechtlichen Vorgaben – Die verfassungsrechtliche Zulässigkeit der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht – Die verfassungskonforme Ausgestaltung der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht
E. Die europarechtliche Überprüfung der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht
Die europarechtlichen Vorgaben – Die Zulässigkeit der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht – Die europarechtskonforme Ausgestaltung der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht
Verzeichnis der Gesetze, Verordnungen und Verwaltungsanweisungen
Rechtsprechungsverzeichnis
Anhang
Übersicht 1: Erbschaft- und Schenkungsteuer in den EU-/EWR-Mitgliedstaaten und Großbritannien – Übersicht 2: Nachlasssteuer/Erbanfallsteuer und Anteil am Gesamtsteueraufkommen – Übersicht 3: Anknüpfungspunkte für die Begründung der persönlichen Steuerpflicht – Übersicht 4: Umfang der beschränkten Erbschaftsteuerpflicht Übersicht 5: Abkommen der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuern