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Internationalisierung und Digitalisierung der Buchführung im deutschen Steuerrecht

Eine Untersuchung im Fokus des § 146 Abs. 2, Abs. 2a, Abs. 2b AO unter Berücksichtigung von Entwicklungen wie Cloud-Computing, Künstlicher Intelligenz und Compliance-Maßnahmen für Internationalisierungsstrategien

Internationalization and Digitalization of Accounting in German Tax Law. An Investigation in the Light of Section 146 Subsection (2), (2a), (2b) AO (Fiscal Code) with Consideration Given to Recent Phenomena such as Cloud Computing and Artificial Intelligence as well as Compliance Measures for Internationalization Strategies
Schriften zum Steuerrecht (SSR), Volume 182
2023. 653 S.
Available as
129,90 €
ISBN 978-3-428-18687-7
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129,90 €
ISBN 978-3-428-58687-5
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Price for libraries: 196,00 € [?]
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Description

»Internationalization and Digitalization of Accounting in German Tax Law. An Investigation in the Light of Section 146 Subsection (2), (2a), (2b) AO (Fiscal Code) with Consideration Given to Recent Phenomena such as Cloud Computing and Artificial Intelligence as well as Compliance Measures for Internationalization Strategies«: German tax law stipulates as a general rule that if a person or company is liable to pay taxes in Germany, their/its tax-relevant records must also be kept within the country. The thesis shows under which conditions it may still be permitted to relocate accounting processes abroad. It also examines which technologies, such as artificial intelligence or cloud computing, may be used for accounting under German tax law. For this purpose, the author develops comprehensive strategy concepts.

Overview

A. Einführung in das Thema

B. Regelungen zur Buchführung im Steuerrecht
Normierungen zu Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten im Steuerrecht – Genese und systematische Einbettung des § 146 Abs. 2, Abs. 2a, Abs. 2b AO – Begrifflichkeiten und Definitionen in der steuerrechtlichen Buchführung – Vorgaben und Optionen zur Digitalisierung der Buchführung im Steuerrecht

C. Anwendungsbereich des § 146 Abs. 2a, Abs. 2b AO
Systematik zum Ort der Buchführung zw. § 146 Abs. 2 AO und § 146 Abs. 2a, Abs. 2b AO – Bedeutung des Tatbestandsmerkmals der Elektronik – Tatbestand der elektronischen Buchführung in § 146 Abs. 2a, Abs. 2b AO – Zusammenfassung

D. Voraussetzungen für die Bewilligung nach § 146 Abs. 2b AO
Systematisierung der materiellen Voraussetzungen in § 146 Abs. 2b S. 2 AO – Sicherstellung des Datenzugriffs für die Finanzverwaltung – Mitteilung des Standorts des Datenverarbeitungssystems – Ordnungsgemäße Erfüllung steuerrechtlicher Pflichten – Nichtbeeinträchtigung der Besteuerung – Antragstellung und Anzeigepflichten des Steuerpflichtigen – Anspruch auf Bewilligung durch Einschränkungen des Ermessensspielraums – Fazit zu den Voraussetzungen des § 146 Abs. 2b AO

E. Handlungsoptionen der Finanzverwaltung
Überprüfbarkeit der Buchführung unter Internationalisierungsaspekten – Rechtsfolgen bei Verstößen gegen § 146 Abs. 2, Abs. 2a, Abs. 2b AO – Zusammenfassung zu den Handlungsoptionen der Finanzverwaltung

F. Unionsrechtskonformität des § 146 Abs. 2, Abs. 2a AO
Vereinbarkeit mit dem primären Unionsrecht – Vereinbarkeit mit dem sekundären Unionsrecht – Fazit und Ausblick zur Unionsrechtskonformität des § 146 Abs. 2, Abs. 2a AO

G. Fazit und Zukunftsperspektive

Literatur-, Internetquellen- und Rechtsprechungsverzeichnis

Synopse der Fassungen von § 146 Abs. 2a, Abs. 2b AO

Sach- und Stichwortverzeichnis

Subjects

Internationalisierung Digitalisierung Buchführung Finanzverwaltung Buchführungsprozesse
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